W porównaniu do wersji JPK_FA (1) wprowadzone zmiany polegają m.in. na tym, że:
• pole "OkresFaKorygowanej" zmieniono z wymaganego na opcjonalny,
• w polu P_12 listę stawek uzupełniono o elementy "4" - stawka 4%, "np" - niepodlegające opodatkowaniu, "oo" - odwrotne obciążenie,
• w polu "RodzajFaktury, z listy rozwijalnej usunięto oznaczenie "POZ - pozostałe"; w opisie skrótu ZAL dodano wyrazy "oraz faktura końcowa",
• w polu 13_4 wprowadzono nową treść opisu "Suma wartości sprzedaży netto ze stawką obniżoną trzecią - procedura odwrotnego obciążenia, dla której podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy VAT oraz dla stawki 4% w przypadku ryczałtu dla taksówek osobowych".
Organ podatkowy może wystąpić z żądaniem do podatnika VAT, przekazania pliku JPK_FA, wyznaczając przynajmniej 3-dniowy termin na jego udostępnienie, jednak w uzasadnionych przypadkach, np. z uwagi na dużą ilość danych, bądź nieobecność osoby odpowiedzialnej, podatnik VAT może zwrócić się do organu podatkowego o wydłużenie wskazanego w wezwaniu terminu. Pliki JPK_FA można przekazać na informatycznych nośnikach danych, np. na pendrivie, karcie pamięci, płycie CD/DVD lub innym nośniku.
Podatnik, który bezzasadnie odmówi przekazania informacji podatkowej JPK_FA lub nie uczyni tego w wyznaczonym terminie, naraża się na karę porządkową w wysokości do 2.800 zł.
Organ podatkowy będzie żądał przekazania pliku JPK_FA, co do zasady, wg zakresu kontroli oraz kryteriów dostępnych w systemie fakturującym, np. data wystawienia, sprzedaży, obowiązku VAT, wg waluty czy kontrahenta. Okres, którego będzie dotyczył plik również będzie uzależniony od okresu objętego kontrolą. Plik JPK_FA nie musi być zgodny z deklaracją VAT, natomiast faktury, które są zawarte w pliku powinny znaleźć odzwierciedlenie w zapisach ksiąg podatkowych i ewidencji. W przypadku dużej ilości faktur korygowanych możliwe jest podanie numeru wewnętrznego dowodu zbiorczego, na podstawie którego będzie możliwe ustalenie numerów wszystkich faktur korygowanych. Może to być załącznik do faktury, który generowany jest poza systemem. Dokument taki powinien być dostępny na potrzeby czynności sprawdzających, postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej.
Od 1 lipca 2019 r. faktury wystawione przed tą datą będą raportowane według struktury JPK_FA (2).
Menu
Menu
